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会计新人收藏!工程会计的做账流程

字号+阅读量: 来源:中华会计网校 2020-10-23 20:11:21 收藏至微信

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近期有不少同学咨询,有没有工程会计方面的资料,今天特地帮大家整理以下工程会计的做账流程,会计新人赶快收藏起来吧~UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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1.基本流程UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

2.支付社会保险费UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

划出社保费用时:UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:管理费用——员工保险(供公司缴付部分)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       其他应收款——员工保险(个人缴部分)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       贷:银行存款UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

发工资时:UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:应付工资(按未扣除社保费金额)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       贷:其他应收款——员工保险(个人部分)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

              银行存款或库存现金(按其差额)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

3.确认收入UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

开具工程发票时,公司会计处理UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:应收账款——建设单位UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       预收账款(之前如有预收款项)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       贷:工程结算收入——各项目UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

              应交税费——应交增值税UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

购进工程材料时UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:工程物资UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       应交税费——应交增值税(进行税额)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       贷:银行存款UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

缴纳税金时UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:应交税费——各种税金(销项减进项)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       贷:银行存款UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

4.固定资产UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

固定资产增加时UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:固定资产——各部门UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       贷:银行存款(或应付账款)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

计提折旧时UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:管理费用——折旧费(管理部门用)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       贷:累计折旧UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

5.低值易耗品UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:低值易耗品——具体名称UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       贷:银行存款(或应付账款)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

领用时UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

        贷:低值易耗品——具体名称UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:待处理财产损失——待处理流动资产损失UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       贷:低值易耗品——具体名称UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

经研究决定处理办法后UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:库存现金(或其他应收款——相关责任)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       营业外支出(余额大于赔偿的差额)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       贷:低值易耗品——具体名称UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

              营业外收入(赔偿大于余额的差额)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

自然报废时,按其10%余额UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:工程施工(或管理费用)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

        贷:低值易耗品——具体名称UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

6.库存材料UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

项目部购进主材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报告表送交财务部——成本会计根据月末结存数算各项目部主要材料实际使用量及金额,作为当月成本。UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

7.临时设施UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

对按相关规定应作为临时设施核算的,先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使用时,按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

购进临时设施时:UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:临时设施——具体临时设施UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       贷:银行存款(或应付账款)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

进项目部成本时:UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:工程施工——项目部——临时设施摊销UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       贷:临时设施摊销UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

8.计提无形资产摊销UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

根据自制的计算表,在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即:UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:工程施工(或管理费用)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       贷:无形资产UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

9.计提工资、福利费UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即:UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:管理费用——工资(或福利费)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

        工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

        贷:应付工资——管理人员、点工工资UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

               应付福利费UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

10.计提流转税金UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

根据每月末经营部报来的产值确认单。按照各项应交税比率,份项目计算出应交税金和其他应交款,即:UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:税金及附加(各项目部)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       贷:应交税费(个税种)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

              其他应交款(各费种)UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

11.成本结转UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

月末前,成本会计将当月应计入各项部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目对应项目。即:UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

借:工程结算成本——各项目部UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

       贷:工程做工——工程结转UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

12.结转损益UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

按当月所有损益类科目的发生进行损益结转,自动生成凭证。UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

13.凭证审核UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

出纳、成本制作的凭证由总账会计审核,总账会计制作的凭证由财务部经理审核。UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

14.问题处理UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

月末结账核对现金、银行存款的账实数,编制现金盘点表和银行余额调整表,如有差异,应及时查找原因进行处理UYn财务圈 - 免费会计考试资料下载,会计基础学习培训网站

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