工资计提和发放会计分录
计提工资、社保时
借:管理费用/销售费用(根据部门而定)
贷:应付职工薪酬——工资
发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——社保(员工个人承担的社保)
应交税费——应交个人所得税
银行存款
结转费用
企业承担的公积金部分:
借:管理费用-住房公积金
贷:应付职工薪酬-住房公积金
企业承担的社保部分:
借:管理费用-社保
贷:应付职工薪酬-社保
缴纳各种保险和申报个人所得税,把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉。
借:其他应付款-社保
应付职工薪酬-社保
贷:银行存款
把个人扣下来的个税全部申报了并支付:
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
计提工资和实际发放的不同,会计分录如何做?
这里分2种情况:
如果是计提的工资大于实发的工资,分录应做成:
借:管理费用——工资 红字
贷:应付职工薪酬——工资 红字
如果是计提的工资小于实发的工资,分录应做成:
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
相关推荐
政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
企业取得与资产相关的政府补助,不能直接确认为当期损益,应当先确认为递延收益,然后自相关资产达到预定可使用状态时起,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益(营业外收入)。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的收益(营业外收入)。
②与收益相关的政府补助
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时先确认为递延收益,然后在确认相关费用的期间计入当期损益(营业外收入);